什么是边际税率和平均税率？

概念:边际税率(MTR)是税收在征税对象的量的增量中所占的比例。如果个人收入过度累进，比如免征额3500元，那么3500元以下的收入是免税的，边际税率为0。当一个人的月收入达到3700元时，相对于200元中增加的3500元，按照适用税率应该缴纳10元的税。当然，这是在住房公积金和养老保险免税的情况下计算的。此时边际税率为10元/200元=5%。当收入为4500元时，增量变为1，000元，税率为10%，则税收为100元，边际税率变为10%。

简介:边际税率是指增加这部分收入所缴纳的税额与增加一部分收入时收入的增加额之比。这里的平均税率是相对于边际税率而言的，边际税率是指税收总额与总收入的比率。在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率。边际税率的提高也会带动平均税率的提高。边际税率增加越大，平均税率增加越多，调节收入的能力越强，但对纳税人的反激励作用越大。因此。通过两者的比较，很容易看出税率的累进程度和税负的变化。

2.平均税率:

概念:所有应税金额占所有应税对象的税率。

简介:主要内容如下:(1)累进税平均税率，即按照各级税率计算的应纳税额与税收目标额的比值。所得税法规定应纳税所得额低于1000元的，免税；超过1000元至4000元时，税率为30%；超过4000元时，税率为50%。如果一个纳税人的应纳税所得额总和为6000元，应纳税额总和为1900元，平均税率为31。67%.(2)作为控制税率以平衡总负担水平。比如，我国的农业税采取差别比例税率的办法，以适应不同地区的不同情况。但为了控制全国总负担水平，全国农业税平均税率确定为65438+年产量的05.5%。根据全国平均税率，分别规定省、直辖市、自治区的税率，这个税率就是省、直辖市、自治区的平均税率。省、直辖市、自治区也可以根据这个平均税率单独规定本地区的税率。(3)作为税收筹划和税收统计的税率。为了分析重点税源的变化情况，预测变化趋势，找出影响税收收入的因素，在编制税收计划时，需要根据税源统计数据计算平均税率，即计算不同税率征收的总税额与对应的总税额的比值，并以此作为编制税收计划的依据。