关于小学会计系的思考

1.餐饮服务中心实行财务集中管理、部门独立核算的财务管理体制。

2.餐饮服务中心各部门要严格执行国家、学校和后勤发展集团的财务、法律、法令、法规和管理制度，自觉接受财政和上级部门的监督检查。

3.餐饮中心财务办公室负责报销、核算、记账等日常财务核算管理；同时，要为中心主任提供会计信息和经济分析数据，参与中心的规划和决策。

4.财务办公室协助中心主任做好中心各项财务管理工作，实行主任“一支笔”财务审批制度。

5.会计人员要做好会计尽职调查，严格实施会计监督，遵守成本费用范围，降低餐费成本。会计人员应当按照《会计法》和会计工作制度行使权利和履行义务。

现金管理系统

1.严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

2.遵守“现金收支两条线”原则，严禁私自挪用或融资。

3.不得以任何方式向其他单位或个人提取现金。

4 .现金发生差错，要及时查明原因，做好记录，按有关规定处理。

5.各部门当天收到的现金要及时上缴中央财务室，财务室要及时送到银行，库存现金不能超限额。

6.日常营业收入的现金由保管员和会计收回，三人以上清点，核实后及时入帐，并由部门负责人和当事人签字。

7.任何人不得挪用或私存收入现金。

8.采购人员使用现金时，必须由两人负责。《市场采购报销单》经中心主任审批后，到中心财务办公室报销。

9.因责任心差、疏忽大意造成现金丢失或被盗的，要追究当事人责任，赔偿损失。

银行存款和支票管理系统

1.会计人员必须严格执行会计管理的有关规定，不准出借或出租银行账户，不准签发空头支票。

2.认真、准确、清晰地填写结算凭证，不得涂改。用文字和数字表示的金额应一致。

3.出纳员从银行买回支票时，应先按数字顺序在支票登记簿上登记，然后再启用。未使用的空白支票应妥善保管。

4.出纳应认真核对银行往来账目，做到日结月结，并督促及时清理未结清的账目。

5.中央会计会不时检查手头的现金和银行存款。

6.支票和印章应分开存放。

7.买方在收到支票之前，必须在餐饮服务中心填写空白转账支票申请表。经主任批准后，出纳填写日期、用途、限额后方可领取。

8.买方用支票结算后，应及时提交账目。如遇特殊情况，他也必须经主任批准后，在月底前结账。

借贷系统

1.任何贷款都必须严格遵守审批程序。

2.任何人借钱都必须填写借条，经中心主任批准后才能支付。

3.采购人员的流动资金必须在年底归还，第二年再申请贷款。

4.一般贷款必须在任务完成后一周内报销。

收据管理和报销系统

1.建立收款信用登记簿，由专人管理。

2.错误的收据必须保存在本收据簿上，不允许撕掉丢弃。

3.采购食品原料和商品报销时，必须填写市场采购订单和发票后才能报销，否则财务不予办理。

4.报账时，市场采购单和发票必须由保管员、经办人、食堂主任、分管副主任、主任签字后才能报销。同时，发票为多种商品时，必须列明购买的商品名称和单价，由保管员和经办人签字后附在发票上。

5.差旅费按学校财务规定执行。

会计凭证合成及会计档案管理系统

1.会计凭证在装订前应进行抽查和复核。

2 .对于审核有错误的会计凭证，应按规定程序予以更正。

3 .会计档案应妥善保管，存放有序，便于查找。

4.每年形成的会计档案要整理成册、装订成册，严格执行安全保密制度，不得随意堆放、损毁、丢失、泄密。

5.会计档案必须提交给集团财务部批准，然后在到期时销毁。

6.会计档案销毁时，由后勤集团财务部监督，中心会计出纳检查。销毁后，他们应在销毁清单上签字盖章，并向中心主任报告销毁情况。